Subsidie voorraad gesloten detailhandel

Veel non-food detailhandelaars kunnen door de nieuwe lockdown sinds 15 december 2020 hun (kerst)voorraad niet verkopen en de kosten niet terugverdienen. Ze krijgen recht op een extra subsidie, de Voorraad Gesloten Detailhandel (VGD). Deze is gekoppeld aan de SBI-code van de onderneming.

Hoeveel VGD?
De VGD is een opslag van 5,6% op de TVL vierde kwartaal 2020. Met de VGD kunnen detailhandelaars maximaal € 20.160 extra subsidie krijgen. Het maximumbedrag van de TVL is € 90.000. Een verplicht gesloten non-food detailhandel kan dus totaal maximaal € 110.160 ontvangen. Dat bedrag is belastingvrij.

Gesloten ondernemingen in de non-food die zich tussen 29 februari en 15 maart 2020 hebben ingeschreven in het Handelsregister, ontvangen een vaste opslag van € 101.

Welke detailhandelaars?
Alleen non-food detailhandelaars die in aanmerking komen voor TVL Q4 2020, krijgen de opslag. Ze moeten in ieder geval op 15 maart 2020 in het Handelsregister staan ingeschreven met detailhandel als de hoofdactiviteit van hun bedrijf. Als ze TVL aanvragen, wordt de VGD-opslag er automatisch aan toegevoegd. Ondernemers hoeven hier dus niets extra voor te doen.

Tip: Hier vindt u de lijst met SBI-codes van ondernemingen die voor de VGD in aanmerking komen.  

Belastingwijzigingen per 1 januari 2021

Per 1 januari aanstaande wijzigen er weer flink wat belastingregels. Naast de jaarlijkse aanpassingen van tarieven en grensbedragen, gaat het om nieuwe regelgeving voor particulieren en MKB-ondernemers. Wat zijn de belangrijkste maatregelen?

Overdrachtsbelasting
Vanaf 2021 betaalt u als u jonger bent dan 35 jaar, een huis koopt en daar zelf in gaat wonen, eenmalig geen overdrachtsbelasting. Dat scheelt u 2% van de aankoopprijs. Vanaf 1 april 2021 geldt de aanvullende voorwaarde dat de woning niet duurder mag zijn dan € 400.000. Kopers van 35 jaar of ouder die zelf in de woning gaan wonen, betalen 2%. Andere kopers, zoals beleggers, gaan 8% betalen.

Sparen
Spaarders en kleine beleggers met een vermogen tot € 50.000 (of € 100.000 met fiscaal partner) betalen vanaf 2021 geen belasting meer over dat vermogen. Het tarief van de belasting gaat wel iets omhoog, van 30% naar 31%. Het aantal kleine spaarders en beleggers dat box 3-belasting betaalt, daalt hierdoor met bijna 1 miljoen mensen. En het betekent dat iedereen met spaargeld of belegd vermogen tot € 220.000 (of € 440.000 met fiscaal partner) daarover minder belasting gaat betalen.

Heffingskortingen
De arbeidskorting wordt verhoogd, zodat werken komend jaar meer loont. Zowel werknemers als zelfstandigen profiteren hiervan. Ook gaan de algemene heffingskorting en de ouderenkorting iets omhoog. In 2021 daalt het basistarief in de inkomstenbelasting van 37,35% naar 37,10%.

Belastingen voor het klimaat
Internationaal vliegen wordt in tegenstelling tot de auto, bus of trein nu niet belast, maar levert tegelijkertijd wel een bijdrage aan de (wereldwijde) uitstoot. Daarom wordt per 1 januari 2021 een vliegbelasting ingevoerd. Luchthavens zullen dan per passagier die vanaf een Nederlandse luchthaven vertrekt, de belasting aan de luchtvaartmaatschappij in rekening brengen.

Ook de CO2-heffing voor de industrie gaat in. De heffing stimuleert bedrijven op verstandige wijze te verduurzamen.

De overheid stimuleert milieuvriendelijker rijden. De CO2-grenzen en tarieven in de bpm voor personenauto’s worden per 1 januari 2021 aangescherpt passend bij de technologische ontwikkeling van personenauto’s.

Aanpak belastingontwijking
Belastingontwijking wordt volgend jaar verder aangepakt. Zo gaat de bronbelasting op rente en royalty’s in. Met deze bronbelasting van 25% worden betalingen naar landen die geen of te weinig belasting heffen door Nederland belast en wordt ook de doorstroom via ons land tegengegaan.

Intermediairs zoals belastingadviseurs, accountants en financiële instellingen zijn vanaf 1 januari 2021 verplicht om grensoverschrijdende constructies die gebruikt kunnen worden om belasting te ontwijken bij de Belastingdienst te melden. Dit zijn fiscale constructies waarbij inwoners van verschillende landen zijn betrokken en die mogelijk gebruikt kunnen worden om belasting te ontwijken.

Multinationals zullen eerlijker worden belast, met oog voor het vestigingsklimaat. Juist in economisch zware tijden is het belangrijk dat sommige bedrijven niet méér mogelijkheden hebben om hun belastingdruk te verlagen dan andere. Het verrekenen van verliezen bij bedrijven wordt daarom per 2021 beperkt.

MKB
Meer MKB-bedrijven gaan in de komende jaren het lagere vennootschapsbelastingtarief betalen. Vanaf 2021 geldt het lage tarief van 15% voor winsten tot € 245.000 in plaats van € 200.000.

De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren stapsgewijs afgebouwd. Per 1 januari 2021 wordt de zelfstandigenaftrek daarbij verlaagd van € 7.030 naar € 6.670. Hiermee wil het kabinet de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner maken.

BIK
Het kabinet stimuleert bedrijven om investeringen te doen met een nieuwe investeringskorting, de Baangerelateerde Investeringskorting (BIK). Deze tijdelijke regeling zorgt ervoor dat bedrijven ook in deze tijden blijven investeren in bijvoorbeeld nieuwe machines.

De regeling geldt voor investeringen in 2021 of 2022. Bij grote investeringen in een jaar is de korting tot € 5 miljoen 3,9%, daarboven 1,8%. Bedrijven kunnen de investeringskorting verrekenen met de af te dragen loonheffing. De mogelijkheid om als ‘fiscale eenheid’ gebruik te maken van de BIK, gaat pas later in. De Europese Commissie moet dit specifieke onderdeel nog goedkeuren. Als na deze goedkeuring de mogelijkheid om als ‘fiscale eenheid’ gebruik te maken van de BIK gaat gelden, is dit met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2021. Als die  goedkeuring onverhoopt niet komt, zullen de percentages van de BIK met terugwerkende kracht tot 1 januari 2021 worden verhoogd. Bij grote investeringen in een jaar wordt de korting tot € 5 miljoen in dat geval 5%, daarboven 2,08%. 

Verhoging tabaksaccijns
Sigaretten, rooktabak en sigaren worden in 2021 duurder. Zo wordt per 1 januari een pakje van 20 sigaretten 12 cent duurder. Een pakje shag van 50 gram wordt 30 cent duurder.  

Tip: Het overzicht met de belangrijkste belastingwijzigingen per 1 januari 2021 vindt u hier.

Omzetverlies door nieuwe lockdown: NOW 3

Moet uw bedrijf vanwege de nieuwe lockdown van 15 december tot 19 januari 2021 dicht? Het loket om NOW 3 aan te vragen (tijdvak oktober – december) is open van dinsdag 15 december tot en met 27 december. Werkgevers kunnen een groot deel van hun loonkosten vergoed krijgen als ze verwachten ten minste 20% omzet te verliezen. Maar wat als uw omzetverlies juist rond de feestdagen ligt?

Omzetverlies rond de feestdagen
Ligt uw omzetverlies rond de feestdagen, dan overlapt het mogelijk twee NOW-tijdvakken. Als u die tijdvakken aanhoudt, van  oktober – december (1e tijdvak) en van januari –maart (2e tijdvak), komt u per tijdvak mogelijk niet aan ten minste 20% omzetverlies. Hoe gaat u daarmee om?

Heeft u geen gebruik gemaakt van NOW 2, dan kunt u voor de NOW 3, eerste tijdvak (oktober- december), kiezen om de periode van omzetvergelijking in te laten gaan op 1 oktober, 1 november of 1 december. De omzetverliesvergelijking laten ingaan per bijvoorbeeld 1 december betekent dat de sluiting van 2 weken in december en 2 weken in januari (kerstpiek) samen binnen de omzetvergelijking valt. Dus u vraagt NOW 3, eerste tijdvak-subsidie aan voor de loonsom in oktober, november en december 2020 in verband met een verwachte terugval in de omzet van meer dan 20%. Als u verwacht dat het effect van de huidige situatie binnen 1 tijdvak niet ten minste 20% omzetverlies oplevert, kunt u aangeven dat u de periode voor de omzetvergelijking één of twee maanden later wil laten starten. U kunt starten op 1 oktober, 1 november of 1 december.

Indien u ook NOW 2 heeft aangevraagd, moet de omzetperiode wel aansluiten op de periode die u gekozen heeft in NOW 2. De verwachte omzet in de 3 maanden van de door u gekozen periode vergelijkt u met de totale omzet in 2019, gedeeld door 4, zodat u een omzet over 3 maanden vergelijkt. Op basis daarvan berekent u het omzetverlies in procenten.

NOW wordt nog niet afgebouwd
Door het pakket niet af te bouwen, blijft het vergoedingspercentage in het tijdvak januari-maart 2021 gelijk aan het vergoedingspercentage uit het eerste tijdvak. Dat betekent dat het maximale vergoedingspercentage 80% van de loonsom blijft. Daarnaast blijft de loonsomvrijstelling 10%. Ook wordt het minimale omzetverlies in het tweede tijdvak niet verhoogd naar 30% Het minimale omzetverlies blijft 20%.

Let op: Als u geen NOW 2 hebt aangevraagd, kunt u voor NOW 3 de omzetperiode voor de vergelijking met 2019 zelf kiezen. Hebt u wel NOW 2 aangevraagd, dan moet de omzetperiode aansluiten bij de periode die u voor NOW 2 hebt gekozen.

Verruiming TVL

Het kabinet heeft besloten de steun- en herstelpakketten in het eerste kwartaal van 2021 nog niet af te bouwen. In het oorspronkelijke afbouwpad werd vanaf 1 januari 2021 uitgegaan van een minimaal omzetverlies van 40% om in aanmerking te komen voor de TVL. Dat blijft 30% voor het eerste kwartaal van 2021. Net als in het vierde kwartaal van 2020 staat de TVL in het eerste kwartaal van 2021 open voor alle sectoren. Wat is de verruiming?

Verruiming
Het subsidiepercentage loopt vanaf het vierde kwartaal van 2020 op met de omzetderving. Hierdoor zal de subsidie sterker mee-ademen met het omzetverlies. Verschillende sectoren maken noodgedwongen grote omzetverliezen, bijvoorbeeld omdat zij door de overheid zijn gesloten vanwege de contactbeperkende maatregelen. Er komt een oplopend subsidiepercentage: 50% bij een omzetderving van 30% tot 70% bij een omzetderving van 100%. Het proces van de aanvraag voor de ondernemer en de daarbij noodzakelijke informatie zal met deze intensivering niet veranderen, dit wordt automatisch doorgevoerd.

Met de verruiming van de TVL zijn ook sectoren die nu heel weinig tot geen omzet draaien beter geholpen. Het gaat bijvoorbeeld om horeca, de reisbranche, touringcars, de evenementenbranche en kunst- en culturele instellingen.

Deze aanpassing gaat gelden voor het vierde kwartaal van 2020 en het eerste kwartaal van 2021, maar het zal even duren voordat dit is verwerkt.

Let op: Ondernemers die al TVL voor het vierde kwartaal van 2020 hebben aangevraagd, hoeven niets te doen. In de tussentijd kunnen ondernemers TVL blijven aanvragen. Deze wordt eerst met het oude subsidiepercentage (50%) toegekend. RVO past het hogere subsidiepercentage automatisch aan en doet een extra betaling zodra de verhoging in het systeem is ingeregeld.

Belastinguitstel aanvragen tot 1 april 2021

Vanwege de aanhoudende financiële effecten van de coronacrisis kunt u bijzonder uitstel aanvragen of verlengen tot 1 april 2021. Daarmee vervalt de eerdere deadline van 1 januari 2021. Hebt u eerder al verlenging van het bijzonder uitstel aangevraagd en gekregen? Dan hoeft u niets te doen. Voor u geldt het bijzonder uitstel automatisch tot 1 april 2021. Alsnog uitstel aanvragen of verlengen?

Verlengen bijzonder uitstel
Hebt u eerder bijzonder uitstel van 3 maanden aangevraagd? Dan hebt u nu tot 1 april 2021 de tijd om het te verlengen. Dat gaat makkelijk en snel met een online formulier.

Aanvragen bijzonder uitstel
Bent u pas recent in financiële problemen gekomen door de coronacrisis? Tot 1 april 2021 kunt u voor de 1e keer bijzonder uitstel van betaling aanvragen.

Betalingsregeling 36 maanden
In de periode waarin u bijzonder uitstel van betaling hebt, bouwt u een belastingschuld op. De Belastingdienst biedt u daarvoor een betalingsregeling aan. U krijgt van 1 juli 2021 tot 1 juli 2024 de tijd om uw belastingschuld af te lossen. U betaalt dan 36 maanden lang elke maand een vast bedrag.

Hebt u verlenging van uw bijzonder uitstel? Dan hoeft u tot 1 april 2021 de belastingen waarvoor uw bijzonder uitstel geldt, nog niet te betalen. Deze belastingen vallen ook automatisch onder de betalingsregeling van 36 maanden. Na 1 april 2021 ontvangt u van de Belastingdienst een brief over de hoogte van uw belastingschuld die onder de betalingsregeling van 36 maanden valt.

Tip: Meer informatie over de belastinguitstel wegens de coronamaatregelen vindt u hier.

Tijdig aanvragen doelgroepverklaring LKV’s

Sinds 1 oktober 2020 is de aanvraagtermijn voor een doelgroepverklaring loonkostenvoordeel (LKV) weer verkort van 6 naar 3 maanden na de datum van indiensttreding (doelgroepen 1, 2 en 3) of na de datum van herplaatsing na 2 jaar ziekte (doelgroep 4). Tot 1 oktober was deze termijn vanwege de coronacrisis verlengd naar 6 maanden. Hebt u op of na 1 oktober 2020 een werknemer in dienst genomen voor wie u loonkostenvoordeel kunt krijgen, zorg er dan voor dat uw werknemer (of u met een machtiging van uw werknemer) de doelgroepverklaring tijdig aanvraagt. De doelgroepen voor wie u LKV’s kunt krijgen zijn:

  1. werknemers van 56 jaar of ouder;
  2. arbeidsgehandicapte werknemers;
  3. iemand uit de doelgroep banenafspraak en scholingsbelemmerden; en
  4. herplaatste arbeidsgehandicapte werknemers met een WIA-, WAO-, WAZ- of Wajong-uitkering.

Tijdig aanvragen doelgroepverklaring LKV’s

Sinds 1 oktober 2020 is de aanvraagtermijn voor een doelgroepverklaring loonkostenvoordeel (LKV) weer verkort van 6 naar 3 maanden na de datum van indiensttreding (doelgroepen 1, 2 en 3) of na de datum van herplaatsing na 2 jaar ziekte (doelgroep 4). Tot 1 oktober was deze termijn vanwege de coronacrisis verlengd naar 6 maanden. Hebt u op of na 1 oktober 2020 een werknemer in dienst genomen voor wie u loonkostenvoordeel kunt krijgen, zorg er dan voor dat uw werknemer (of u met een machtiging van uw werknemer) de doelgroepverklaring tijdig aanvraagt. De doelgroepen voor wie u LKV’s kunt krijgen zijn:

  1. werknemers van 56 jaar of ouder;
  2. arbeidsgehandicapte werknemers;
  3. iemand uit de doelgroep banenafspraak en scholingsbelemmerden; en
  4. herplaatste arbeidsgehandicapte werknemers met een WIA-, WAO-, WAZ- of Wajong-uitkering.

Loket aanvragen NOW 3.0 eerste tijdvak heropend

Het loket voor aanvragen van het eerste tijdvak van NOW 3.0 (oktober tot en met december 2020) was afgelopen maandag 14 december gesloten, maar is inmiddels vanwege de strenge lockdown weer opengesteld. Na het toekennen van de subsidie krijgt u een voorschot van 80% in drie termijnen uitbetaald. Aanvragen kunnen nog tot en met 27 december 2020 worden ingediend bij het UWV. Zorg ervoor dat u de aanvraag tijdig indient.

Loket aanvragen NOW 3.0 eerste tijdvak heropend

Het loket voor aanvragen van het eerste tijdvak van NOW 3.0 (oktober tot en met december 2020) was afgelopen maandag 14 december gesloten, maar is inmiddels vanwege de strenge lockdown weer opengesteld. Na het toekennen van de subsidie krijgt u een voorschot van 80% in drie termijnen uitbetaald. Aanvragen kunnen nog tot en met 27 december 2020 worden ingediend bij het UWV. Zorg ervoor dat u de aanvraag tijdig indient.

Einde aanvraagtermijn NOW 3.0 eerste tijdvak nadert

Wilt u nog NOW 3.0-subsidie voor het eerste tijdvak (1 oktober tot en met 31 december 2020) aanvragen? Zorg er dan voor dat u de aanvraag uiterlijk 13 december 2020 hebt ingediend bij het UWV. Na het toekennen van de subsidie wordt in drie termijnen een voorschot van 80% aan u uitbetaald. Het aanvraagtijdvak voor het tweede tijdvak van NOW 3.0 (1 januari 2021 tot en met 31 maart 2021) start 15 februari 2021 en loopt tot en met 14 maart 2021. Voor het derde en laatste tijdvak (1 april tot en met 30 juni 2021) is het beoogde aanvraagtijdvak 17 mei tot en met 13 juni 2021. De voorgenomen afbouw van de NOW-subsidie gaat in het eerste kwartaal van 2021 niet door.