De regeling waarbij u geen eigenwoningforfait hoeft bij te tellen bij uw inkomen als u geen of slechts een kleine hypotheek heeft, wordt vanaf dit jaar stapsgewijs in 30 jaar afgeschaft. De aftrek wordt jaarlijks met 31/3% verlaagd. In 2019 wordt de aftrek dus beperkt tot 96,2/3%. Dit was vorig jaar al besloten bij de Belastingplannen 2018. Houd hiermee rekening.
Om de kantine-omzet van de sportvereniging niet te hoeven splitsen in 21% voor alcoholische dranken en 9% voor niet alcoholische dranken en etenswaar, maakt u mogelijk gebruik van de kantineregeling. In dat geval is het van belang om te weten dat sinds 1 januari 2019 het forfait van deze regeling is verhoogd van 11,5% naar 13%. De wijziging hangt samen met de verhoging van het verlaagde btw-tarief van 6% naar 9% per die datum. Daarnaast vervalt om praktische redenen de voorwaarde bij de goedkeuring die geldt voor bijzondere evenementen of acties. Die voorwaarde hield in dat de bevoegde inspecteur zich vóór aanvang van het evenement schriftelijk akkoord moest verklaren met toepassing van de goedkeuring.
Pas uw prijzen en administratie zo spoedig mogelijk op deze wijzigingen aan.
Bent u zzp-er? Dan hebt u een BTW-nummer waarvan uw burgerservicenummer (BSN) deel uitmaakt. De Autoriteit Persoonsgegevens heeft de Belastingdienst verboden om met deze werkwijze door te gaan. Volgens de Belastingdienst ontstaan dan uitvoeringsrisico’s. Er is nu een oplossing.
Een commissie van deskundigen heeft een oplossing bedacht, de zogenaamde factuurvariant. Alle 1,3 miljoen zzp-ers en eenmanszaken krijgen voor 1 januari 2020 een nieuw BTW-nummer. Dat nummer moeten ze naar buiten toe gebruiken, dus op hun facturen en op hun website.
Voor de communicatie met de Belastingdienst blijft het oude nummer van kracht. Voor de omzetting van het oude naar het nieuwe nummer komt er een handige conversiemodule. De Autoriteit Persoonsgegevens vindt dit een acceptabele oplossing.
Tip: In de loop van 2019 krijgt u van de Belastingdienst bericht over uw nieuwe BTW-nummer en de conversiemodule.
De schenkbelasting kent een aantal eenmalige verhoogde vrijstellingen. Daaraan zijn voorwaarden verbonden. Onlangs zijn goedkeuringen gepubliceerd die ruimere toepassing mogelijk maken. Het gaat om de verhoogde vrijstellingen voor schenkingen van ouders aan kinderen in het algemeen (€ 26.040) en voor studie (€ 54.246), en de verhoogde vrijstelling voor schenkingen ten behoeve van een eigen woning (€ 102.010). Deze laatste is niet beperkt tot eigen kinderen.
De ontvanger van de schenking moet in al deze gevallen tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Goedgekeurd is dat men ook voldoet ook aan dit leeftijdsvereiste als men op de dag van de schenking 40 jaar oud wordt. Bovendien geldt de vrijstelling ook als niet de ontvanger zelf, maar diens partner op het moment van de schenking tussen 18 en 40 jaar oud is, of op de dag van de schenking 40 jaar wordt.
Verder is goedgekeurd dat kwijtschelding van een bestaande eigen woningschuld voor de toepassing van de eenmalige verhoogde vrijstelling geldt als een aflossing van die eigenwoningschuld. En als de verkoper van een woning de koopsom blijkens de notariële akte bij de levering kwijtscheldt, geldt deze kwijtschelding als een schenking voor de verwerving van een eigen woning.
De goedkeuringen gelden uiteraard alleen indien aan de overige voorwaarden voor toepassing van deze vrijstellingen wordt voldaan.
Tip: Overweegt u een forse schenking, laat u adviseren over de mogelijkheden.
Een werknemer is senior Projectmanager ICT bij een reis- en evenementenorganisatie. Hij werkt daar al 34 jaar. Tijdens een gesprek met HR krijgt hij te horen dat zijn werkzaamheden per direct zijn verplaatst naar Engeland. Hij staat van de ene op de andere dag op een zijspoor. Drie maanden later meldt hij zich ziek. Werkgever doet twee maanden later een ontslagaanvraag via het UWV die wordt geweigerd. Dan verzoekt de werkgever ontbinding van de arbeidsovereenkomst via de rechter.
Volgens de rechter is sprake van ernstig verwijtbaar handelen of nalaten van de werkgever. De werknemer werd plotseling aan de kant gezet, kreeg geen werk meer en werd nergens meer bij betrokken. De werkgever volgde ook het advies van de bedrijfsarts om de werknemer te begeleiden naar een nieuw toekomstperspectief niet op. Werkgever was er alleen nog op uit om van de werknemer af te komen.
De rechter ontbindt de overeenkomst wegens een verstoorde arbeidsverhouding. Daarbij neemt hij de maximale opzegtermijn in acht. Verder kent hij de maximale transitievergoeding toe. Bovendien dient werkgever een zeer forse billijke vergoeding te betalen. Het gaat er namelijk om dat de werknemer volledig wordt gecompenseerd voor het ernstig verwijtbaar handelen of nalaten van de werkgever. Rekening houdend met het dienstverband en het perspectief van de werknemer stelt de rechter de billijke vergoeding vast op € 628.000 bruto. In totaal dient de werkgever inclusief vergoeding van vakantiedagen, rente en kosten ruim € 760.000 te betalen.
Tip: Binnen een bedrijf kunnen functies, taken, locaties en werkzaamheden veranderen. Werknemers hierbij voor een voldongen feit stellen, kan u als werkgever duur komen te staan.
Een magazijnmedewerker verschijnt beschonken en ruikend naar alcohol op het werk. Er volgt een gesprek met de leidinggevende. Bij de werkgever is een alcohol- en drugsbeleid van kracht. De medewerker krijgt een waarschuwing en wordt doorverwezen naar de bedrijfsarts. Zeven maanden later verschijnt hij wederom dronken op het werk. Ontslag op staande voet volgt. Hij gaat naar de rechter.
De rechter stelt vast dat de werknemer al voor het eerste incident met een alcoholprobleem kampte. Hij was onder behandeling bij een instelling voor verslavingszorg. Niet relevant is dat de werkgever hiervan pas na het ontslag op de hoogte was.
Volgens het alcohol- en drugsbeleid van de werkgever moet in geval van een alcoholprobleem in overleg met de bedrijfsarts een hulpplan worden opgesteld. Overtreding van het plan leidt tot een schriftelijke waarschuwing. Een tweede overtreding kan leiden tot ontslag op staande voet.
De werkgever heeft echter zowel bij het eerste als het tweede incident geen hulpplan aangeboden. De incidenten waren echter volgens de rechter wel degelijk aanleiding om samen met de bedrijfsarts te onderzoeken of van een alcoholprobleem sprake was.
De rechter acht tevens van belang dat de werknemer een dienstverband had van 25 jaar en dat de werkgever al die tijd tevreden was over zijn functioneren.
Het ontslag op staande voet wordt vernietigd. De rechter herstelt de arbeidsovereenkomst met terugwerkende kracht tot de datum van het onterechte ontslag op staande voet. Omdat de juridische procedure ruim 2,5 jaar duurde, heeft de werknemer recht op een nabetaling van circa € 100.000. Bovendien wordt de werkgever veroordeeld in de kosten van de procedure.
Tip: Hebt u een alcohol- en drugsbeleid, pas dit dan bij een incident ook consequent toe.
Vanaf 1 januari 2019 verandert voor uw (ex-)werknemer het proces nadat hij zich heeft ziek gemeld. Het UWV stuurt na de ziekmelding een digitale vragenlijst. Om deze in te vullen moet de (ex-)werknemer inloggen via DigiD met een extra beveiliging. Uw (ex-)werknemer kan hier vragen over hebben.
Wat verandert er voor uw (ex-) werknemer?
Vanaf 1 januari 2019 belt het UWV de (ex-)werknemer na zijn ziekmelding niet meer. Hij krijgt een ontvangstbevestiging van de ziekmelding met daarin een link naar een digitale vragenlijst met vragen over zijn ziekmelding. Deze vragenlijst moet hij binnen 3 dagen invullen. Hiervoor logt hij extra veilig in via DigiD met een persoonlijke code. De persoonlijke code krijgt de (ex-)werknemer in de ontvangstbevestiging.
DigiD met extra beveiliging vraagt de werknemer zelf aan. Op dit moment logt uw (ex-)werknemer bij het UWV in met een DigiD-gebruikersnaam en -wachtwoord. Extra veilig inloggen via DigiD doet hij via de DigiD-app of de sms-controle.
Tip: Heeft de werknemer nog geen DigiD-app of sms-controle? Dan adviseert het UWV die snel aan te vragen. Het duurt ongeveer 3 werkdagen voordat de aanvraag verwerkt is.
Met ingang van 2019 krijgen uw werknemers die niet in Nederland wonen mogelijk te maken met een lager netto loon. Dat komt omdat het belastingdeel in de loonheffingskortingen voor deze werknemers vervalt of wordt beperkt. Hebt u met deze werknemers nettoloonafspraken gemaakt, dan gaan uw kosten stijgen. Het gaat maximaal om ongeveer €50 per maand.
Werknemers die daarvoor in aanmerking komen, kunnen de volledige heffingskorting wel via de inkomstenbelasting verrekenen. Het gaat dan om buitenlandse belastingplichtigen die inwoner zijn van een andere lidstaat van de Europese Unie, een staat die partij is bij de Overeenkomst betreffende de Europese Economische Ruimte, Zwitserland of de BES-eilanden (de landenkring). Compenseert u in 2019 vanwege een nettoloonafspraak hun extra loonbelasting, dan hebben deze werknemers een extra voordeel.
In het vierde kwartaal van 2018 heeft de Belastingdienst buitenlandse belastingplichtigen die in Nederland een inhoudingsplichtige hebben een brief gestuurd. Het gaat om ongeveer 470.000 mensen. Daarin is de wijziging per 1 januari 2019 uiteengezet. Ook wordt uitgelegd of en hoe deze belastingplichtigen hun recht op het belastingdeel van de heffingskortingen kunnen effectueren.
Tip: Werkt u veel met arbeidsmigranten, breng dan goed in kaart wat hun feitelijke woonplaats is. U gaat mogelijk te maken krijgen met nettoverschillen.
De Belastingdienst heeft volgens het Financiële Dagblad de volgende fiscale truc goedgekeurd bij een Haarlems bedrijf. Een werknemer sluit een private leaseovereenkomst af voor een elektrische auto. Met het contract gaat hij naar zijn werkgever. Die neemt de leasekosten op zich in ruil voor een gelijk bedrag aan bruto loon. De werkgever past 4% bijtelling toe voor privégebruik van de auto door de werknemer. Hoe pakt dit uit?
Rekenvoorbeeld werknemer
Een werknemer met een brutoloon van € 3.500 leaset voor € 466 per maand een elektrische auto. De werkgever kan die € 466 in ruil voor brutoloon onbelast vergoeden. De kosten van de werknemer zijn dan slechts € 256. Hij heeft een voordeel van € 210 door de omzetting van bruto- naar nettoloon. Er is wel een 4% bijtelling voor privégebruik.
Voordeel
Het voordeel voor de werknemer is uiteraard afhankelijk van de specifieke situatie. De werkgever heeft ook voordeel: een lager brutoloon betekent minder sociale premies en minder vakantiegeld.
Let op: Deze goedgekeurde oplossing is recentelijk in de krant verschenen.Binnenkort worden er Kamervragen over gesteld. Wilt u de methode ook gebruiken? Dan is het zinvol dit tevoren af te stemmen met de Belastingdienst.
Op 18 december 2018 heeft de Eerste Kamer ingestemd met het Belastingplan 2019. In een brochure geeft het ministerie van Financiën een overzicht van de belangrijkste belastingwijzigingen per 1 januari 2019.
De wijzigingen zijn ingedeeld in hoofdstukken: Inkomsten- en loonbelasting, Belastingen op milieugrondslag, Autobelastingen, Vennootschapsbelasting, en BTW en accijns.
De inflatiecorrectie voor 2019 leidt tot een bijstelling van de daarvoor in aanmerking komende bedragen met 1,2 procent. De wijzigingen die enkel veroorzaakt worden door de inflatiecorrectie vindt u in een bijlage.
Tip: Bekijk de brochure voor een snel overzicht van de wijzigingen per 1 januari 2019.