Voordeel bij verkoop woning tegen (lagere) WOZ-waarde

Aan de onduidelijkheid over de fiscale gevolgen van een verkoop van een woning tegen (lagere) WOZ-waarde aan bijvoorbeeld kinderen is een einde gekomen. In de toelichting bij het aangiftebiljet staat vermeld dat de schenkbelasting is verschuldigd over het verschil tussen de (lagere) koopsom en de werkelijke waarde. Fiscale adviseurs hebben altijd al aangegeven dat dit onjuist is. Staatssecretaris Van Rij heeft onlangs bevestigd dat bij de berekening van de schenkbelasting inderdaad uitgegaan moet worden van de WOZ-waarde. Dus u kunt de schenkbelasting berekenen over het verschil tussen de koopsom en de (vaak lagere) WOZ-waarde.

Tip

Heeft u een woning met een WOZ-waarde die veel lager is dan de werkelijke waarde? Overweeg dan uw woning tegen de WOZ-waarde te verkopen aan uw kinderen. Uw kinderen zijn dan geen schenkbelasting verschuldigd. Raadpleeg wel uw adviseur over mogelijke andere (fiscale) gevolgen van een verkoop van uw woning.

Voordeel bij verkoop woning tegen (lagere) WOZ-waarde

Aan de onduidelijkheid over de fiscale gevolgen van een verkoop van een woning tegen (lagere) WOZ-waarde aan bijvoorbeeld kinderen is een einde gekomen. In de toelichting bij het aangiftebiljet staat vermeld dat de schenkbelasting is verschuldigd over het verschil tussen de (lagere) koopsom en de werkelijke waarde. Fiscale adviseurs hebben altijd al aangegeven dat dit onjuist is. Staatssecretaris Van Rij heeft onlangs bevestigd dat bij de berekening van de schenkbelasting inderdaad uitgegaan moet worden van de WOZ-waarde. Dus u kunt de schenkbelasting berekenen over het verschil tussen de koopsom en de (vaak lagere) WOZ-waarde.

Tip

Heeft u een woning met een WOZ-waarde die veel lager is dan de werkelijke waarde? Overweeg dan uw woning tegen de WOZ-waarde te verkopen aan uw kinderen. Uw kinderen zijn dan geen schenkbelasting verschuldigd. Raadpleeg wel uw adviseur over mogelijke andere (fiscale) gevolgen van een verkoop van uw woning.

Met ingang van 2023 geen verdere opbouw oudedagsreserve mogelijk

Onder voorwaarden mag u als ondernemer uw belastbare winst met maximaal € 9.632 (2022) verlagen door dat bedrag te doteren aan de oudedagsreserve. U bespaart daarmee jaarlijks inkomstenbelasting. De keerzijde is wel dat u een papieren reserve opbouwt die uiterlijk bij staking van uw onderneming dient vrij te vallen in de winst. En dan is het volle bedrag van de opgebouwde reserve belast met inkomstenbelasting. Gelukkig kunt u voor het bedrag van de opgebouwde oudedagsreserve een aftrekbare (bancaire) lijfrente bedingen, zodat u bij staking per saldo geen inkomstenbelasting verschuldigd bent. U moet dan natuurlijk wel voldoende liquide middelen hebben opgespaard om dat het bedrag te kunnen afstorten.

Tip

Heeft u een oudedagsreserve opgebouwd en bent u van plan binnen afzienbare tijd te stoppen met uw onderneming? Breng dan nu alvast de gevolgen van de verplichte vrijval van de oudedagsreserve in kaart.

Met ingang van 2023 geen verdere opbouw oudedagsreserve mogelijk

Onder voorwaarden mag u als ondernemer uw belastbare winst met maximaal € 9.632 (2022) verlagen door dat bedrag te doteren aan de oudedagsreserve. U bespaart daarmee jaarlijks inkomstenbelasting. De keerzijde is wel dat u een papieren reserve opbouwt die uiterlijk bij staking van uw onderneming dient vrij te vallen in de winst. En dan is het volle bedrag van de opgebouwde reserve belast met inkomstenbelasting. Gelukkig kunt u voor het bedrag van de opgebouwde oudedagsreserve een aftrekbare (bancaire) lijfrente bedingen, zodat u bij staking per saldo geen inkomstenbelasting verschuldigd bent. U moet dan natuurlijk wel voldoende liquide middelen hebben opgespaard om dat het bedrag te kunnen afstorten.

Tip

Heeft u een oudedagsreserve opgebouwd en bent u van plan binnen afzienbare tijd te stoppen met uw onderneming? Breng dan nu alvast de gevolgen van de verplichte vrijval van de oudedagsreserve in kaart.

Stand van zaken Pensioenakkoord en Wtp

De parlementaire behandeling van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) is inmiddels in volle gang. Het is nog steeds de bedoeling om deze wet per 1 januari 2023 in te voeren. Dat houdt in dat de Tweede Kamer voor 8 juli aanstaande moet hebben gestemd over het voorstel. Als we ervan uitgaan dat de ingangsdatum van de Wtp inderdaad 1 januari 2023 wordt, dan heeft u als werkgever vervolgens tot 1 januari 2027 de tijd om de pensioenregeling van uw bedrijf om te zetten. Een tijdsbestek van vier jaar lijkt ruim voldoende voor u om een pensioenregeling te kunnen wijzigen.

Tip

Het is belangrijk voor u om te beseffen dat een dergelijke wijziging altijd moet plaatsvinden in overleg met – en met instemming van – uw werknemers. Wacht daarom niet tot het laatste moment, maar begin op tijd.

Stand van zaken Pensioenakkoord en Wtp

De parlementaire behandeling van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) is inmiddels in volle gang. Het is nog steeds de bedoeling om deze wet per 1 januari 2023 in te voeren. Dat houdt in dat de Tweede Kamer voor 8 juli aanstaande moet hebben gestemd over het voorstel. Als we ervan uitgaan dat de ingangsdatum van de Wtp inderdaad 1 januari 2023 wordt, dan heeft u als werkgever vervolgens tot 1 januari 2027 de tijd om de pensioenregeling van uw bedrijf om te zetten. Een tijdsbestek van vier jaar lijkt ruim voldoende voor u om een pensioenregeling te kunnen wijzigen.

Tip

Het is belangrijk voor u om te beseffen dat een dergelijke wijziging altijd moet plaatsvinden in overleg met – en met instemming van – uw werknemers. Wacht daarom niet tot het laatste moment, maar begin op tijd.

Deadlines voor doorgeven werkelijke omzet TVL opgeschoven

Heeft u TVL aangevraagd? Dan is het goed om te weten dat de deadlines voor het doorgeven van de werkelijke omzet van de ingediende aanvraag TVL zijn opgeschoven. Het gaat hierbij om de TVL-tranches Q3 en Q4 2021 en om de TVL-tranche Q1 2022. De deadline voor TVL Q3-2021 gaat over het derde kwartaal 2021; de deadline hiervan verschuift van 1 augustus 2022 naar 1 september 2022. Voor TVL Q4-2021 (vierde kwartaal 2021) gaat de deadline naar 1 november 2022. Dit was oorspronkelijk 1 september 2022. Voor het doorgeven van de werkelijke omzet TVL 2022-Q1 wordt voor u de deadline nu 1 februari 2023.

Tip
Houdt u er rekening mee dat bij sommige TVL-opdrachten de inbreng van een accountant of derde deskundige is vereist. Deze persoon moet ook voldoende tijd hebben om de vereiste werkzaamheden uit te voeren.

Deadlines voor doorgeven werkelijke omzet TVL opgeschoven

Heeft u TVL aangevraagd? Dan is het goed om te weten dat de deadlines voor het doorgeven van de werkelijke omzet van de ingediende aanvraag TVL zijn opgeschoven. Het gaat hierbij om de TVL-tranches Q3 en Q4 2021 en om de TVL-tranche Q1 2022. De deadline voor TVL Q3-2021 gaat over het derde kwartaal 2021; de deadline hiervan verschuift van 1 augustus 2022 naar 1 september 2022. Voor TVL Q4-2021 (vierde kwartaal 2021) gaat de deadline naar 1 november 2022. Dit was oorspronkelijk 1 september 2022. Voor het doorgeven van de werkelijke omzet TVL 2022-Q1 wordt voor u de deadline nu 1 februari 2023.

Tip
Houdt u er rekening mee dat bij sommige TVL-opdrachten de inbreng van een accountant of derde deskundige is vereist. Deze persoon moet ook voldoende tijd hebben om de vereiste werkzaamheden uit te voeren.

Zet tijdig stakingswinst om in lijfrente voor premieaftrek in 2021

Heeft u uw onderneming in 2021 gestaakt en wilt u in dat jaar de stakingslijfrentepremieaftrek  claimen? Zorg er dan voor dat u de premie uiterlijk vóór 1 juli 2022 hebt betaald. U mag de stakingslijfrentepremie dan in mindering brengen op het inkomen in het stakingsjaar. De aftrek is wel gemaximeerd. De hoogte hangt onder meer af van uw leeftijd op het stakingsmoment, de mate van eventuele arbeidsongeschiktheid, of de staking het gevolg is van uw overlijden en van de ingangsdatum van de lijfrente-uitkeringen.

 Tip

Heeft u uw onderneming in 2021 gestaakt en wilt u in dat jaar de stakingslijfrentepremieaftrek nog aftrekken? Zorg er dan voor dat u de premie vóór 1 juli 2022 hebt betaald.

Zet tijdig stakingswinst om in lijfrente voor premieaftrek in 2021

Heeft u uw onderneming in 2021 gestaakt en wilt u in dat jaar de stakingslijfrentepremieaftrek  claimen? Zorg er dan voor dat u de premie uiterlijk vóór 1 juli 2022 hebt betaald. U mag de stakingslijfrentepremie dan in mindering brengen op het inkomen in het stakingsjaar. De aftrek is wel gemaximeerd. De hoogte hangt onder meer af van uw leeftijd op het stakingsmoment, de mate van eventuele arbeidsongeschiktheid, of de staking het gevolg is van uw overlijden en van de ingangsdatum van de lijfrente-uitkeringen.

 Tip

Heeft u uw onderneming in 2021 gestaakt en wilt u in dat jaar de stakingslijfrentepremieaftrek nog aftrekken? Zorg er dan voor dat u de premie vóór 1 juli 2022 hebt betaald.